緊抓財(cái)務(wù)管理 推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展
——訪公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)郭建
公司“三會(huì)”上審議通過(guò)的《陜西陜煤銅川礦業(yè)有限公司2014
年度財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理體系、成本管理、資金管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、關(guān)聯(lián)交易等方面進(jìn)行了完善和修改。規(guī)定共計(jì)八章八十五條，比原規(guī)定多5條，修改53處。針對(duì)修改的重點(diǎn)，記者采訪了公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)郭建。
記者：在財(cái)務(wù)管理與核算體系中增加的重點(diǎn)是什么？
公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)郭建：面對(duì)依然嚴(yán)峻的煤炭市場(chǎng)，為克服困難，積極應(yīng)對(duì)，公司上下必須同心，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理思路，促進(jìn)各礦井完全了解煤炭市場(chǎng)銷(xiāo)售情況，最大限度通過(guò)提高煤質(zhì)創(chuàng)收，調(diào)整產(chǎn)品、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)增收，以實(shí)際價(jià)格倒逼成本費(fèi)用的控制與壓縮，將整體經(jīng)營(yíng)壓力傳遞各礦井，努力降本提質(zhì)增效。為此在2014年度財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定中較以往最大的管理轉(zhuǎn)變是：增加了按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式，全面反映經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及效果，對(duì)生產(chǎn)礦井按照市場(chǎng)售價(jià)全額返礦，礦井全額反映成本費(fèi)用，促進(jìn)礦井有效提升煤質(zhì)、深挖內(nèi)潛提高經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)以市場(chǎng)規(guī)律為法則，采取市場(chǎng)資源配置原則，加大對(duì)各單位經(jīng)營(yíng)狀況的即時(shí)跟蹤監(jiān)督，深入分析內(nèi)外部環(huán)境因素，實(shí)施存續(xù)與礦業(yè)公司虧損源剖析，配合企業(yè)內(nèi)部單位重組、關(guān)閉、承包等扭虧措施，做好財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良性循環(huán)。
記者：2014年在成本費(fèi)用管理與核算的重點(diǎn)工作和任務(wù)是什么？
公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)郭建：面對(duì)2014年公司嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)壓力，重點(diǎn)突出雙增雙節(jié)和財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)管理，從嚴(yán)成本管理和深挖內(nèi)潛。一是管理中心問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)要充分發(fā)揮生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)為主導(dǎo)，財(cái)務(wù)等部門(mén)配合、監(jiān)督、控制的生產(chǎn)成本管理體系在成本管理的主導(dǎo)作用。各單位生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)以定額為管理手段，輔以激勵(lì)考核措施，在生產(chǎn)開(kāi)拓布局、接續(xù)計(jì)劃、技術(shù)方案、施工設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)把好成本控制關(guān)，成本管理必須從全員抓起，從生產(chǎn)全過(guò)程一個(gè)環(huán)節(jié)一個(gè)環(huán)節(jié)的抓，同時(shí)要輔以科學(xué)的激勵(lì)考核辦法，才能形成有力保障體系；二是強(qiáng)調(diào)牢固樹(shù)立勤儉治企、厲行節(jié)約，切實(shí)將財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)管理尤其是成本對(duì)標(biāo)管理與“增收節(jié)支”活動(dòng)結(jié)合起來(lái)開(kāi)展，扎實(shí)學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，實(shí)施內(nèi)部廣泛對(duì)標(biāo)，逐月公布各單位成本費(fèi)用指標(biāo)，切實(shí)將成本降下來(lái)，提升成本管理水平；三是夯實(shí)基礎(chǔ)工作，推進(jìn)健全消耗定額，深化班組核算。財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況配合制訂、完善本單位的勞動(dòng)定額、材料消耗定額、物資儲(chǔ)備、電力、非生產(chǎn)性支出等定額，完善考核制度，將分項(xiàng)成本指標(biāo)橫向分解到各業(yè)務(wù)管理部門(mén)，縱向落實(shí)到生產(chǎn)礦(廠)、區(qū)隊(duì)（車(chē)間）、班組和個(gè)人，實(shí)施全員目標(biāo)成本管理。在北區(qū)和東區(qū)各選擇一個(gè)礦井進(jìn)行試點(diǎn)，加強(qiáng)班組核算與成本責(zé)任體系建設(shè)，加強(qiáng)和完善班組核算與成本責(zé)任體系建設(shè)，努力降低生產(chǎn)過(guò)程中的“跑、冒、滴、漏”；四是嚴(yán)控非生產(chǎn)支出。嚴(yán)格各單位非生產(chǎn)性控制指標(biāo)，兩年內(nèi)不得購(gòu)置公務(wù)用車(chē)，將規(guī)范公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)清理、辦公用品管理作為壓縮非生產(chǎn)性支出的重點(diǎn)，針對(duì)單位性質(zhì)和業(yè)務(wù)量情況，科學(xué)分別下達(dá)控制壓縮計(jì)劃，通過(guò)年度預(yù)算和季度考核通報(bào)制度，確保公司非生產(chǎn)性支出比上年再下降20%以上。按照《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》要求，財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)各類(lèi)公務(wù)接待費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單，否則不予報(bào)銷(xiāo)；五是強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)信息公開(kāi)與經(jīng)營(yíng)分析。各單位按月公布成本費(fèi)用、收入、非生產(chǎn)性各項(xiàng)支出等信息，機(jī)關(guān)按月公布各處室經(jīng)費(fèi)支出情況，以此促進(jìn)各單位、各部室接受職工群眾的監(jiān)督。各單位必須每月進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)調(diào)研分析活動(dòng)，礦業(yè)公司每季度召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)分析通報(bào)會(huì)，及時(shí)掌握整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，發(fā)揮宏觀調(diào)控和監(jiān)督作用，最大化提高經(jīng)濟(jì)效益；六是嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)公司工資管控政策，所有工資、獎(jiǎng)金必須納入勞資部門(mén)審批工資總額中，財(cái)務(wù)部門(mén)按照經(jīng)勞資部門(mén)審批工資總額提取，通過(guò)工資專(zhuān)戶發(fā)放，同時(shí)規(guī)范津貼、補(bǔ)貼等的核算；七是必須嚴(yán)把物資采購(gòu)財(cái)務(wù)關(guān)。凡物資集團(tuán)銅川分公司未按照批復(fù)采購(gòu)計(jì)劃中的規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量要求、供貨廠家、購(gòu)貨數(shù)量、期限等信息進(jìn)行采購(gòu)的，各礦井供應(yīng)部門(mén)采購(gòu)人員不得簽字，不得到貨，不得入庫(kù)，否則將嚴(yán)厲追究各單位及主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部也不得予以結(jié)算。
記者：加強(qiáng)資金集中管控、結(jié)算、匯票管理進(jìn)行了哪些重點(diǎn)規(guī)范？
公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)郭建：一是要完善資金預(yù)算管理制度，降低資金預(yù)算調(diào)整的次數(shù)和幅度，減少臨時(shí)性資金支付申請(qǐng)的次數(shù)和金額，提高資金支付的計(jì)劃性，提升對(duì)現(xiàn)金流量的管理能力；二是要進(jìn)一步鞏固“收支兩條線”的資金集中管理模式，執(zhí)行以收定支、分灶吃飯政策，減少基層資金沉淀，提高內(nèi)部資金融通能力，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；三是要搜集信貸政策，兼顧資金成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，做好資金預(yù)案，清理歸還各類(lèi)貸款，低成本融入生產(chǎn)投入資金；四是依照從緊、適用原則，重新核定儲(chǔ)備資金定額，儲(chǔ)備資金與領(lǐng)導(dǎo)班子效益年薪掛鉤5%考核，逐月通報(bào)各單位庫(kù)存指標(biāo)升降情況；五是建立內(nèi)部抵抹帳機(jī)制，銅川礦業(yè)公司、銅川實(shí)業(yè)公司、集團(tuán)公司所屬單位間形成的三角債，每月由資金結(jié)算中心統(tǒng)計(jì)，積極抵抹賬予以清理；六是對(duì)現(xiàn)有各類(lèi)逾期賬款，制定落實(shí)清收計(jì)劃、清收激勵(lì)措施，責(zé)成專(zhuān)人進(jìn)行清收，加快貨幣回籠。賒銷(xiāo)規(guī)模不得超過(guò)30%，積極清收欠款，減少壞帳損失，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
記者：價(jià)格稅收管理主要做了哪些重點(diǎn)增加？
公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)郭建：一是發(fā)揮礦區(qū)價(jià)格委員的作用，積極協(xié)調(diào)運(yùn)銷(xiāo)集團(tuán)銅川分公司和礦業(yè)公司各煤炭生產(chǎn)單位的主觀能動(dòng)作用，齊心協(xié)力抓煤質(zhì)、促銷(xiāo)售、調(diào)結(jié)構(gòu)、增收入。運(yùn)銷(xiāo)集團(tuán)銅川分公司每月通報(bào)煤炭市場(chǎng)行情、周邊煤炭售價(jià)、公司煤炭售價(jià)建議和其他事項(xiàng)，在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中做到雙方公開(kāi)、透明。二是出臺(tái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅管理規(guī)范，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)與損失，加大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部稅務(wù)檢查、考核、處罰，提升稅務(wù)管理；三是認(rèn)真研究企業(yè)在投資、資本運(yùn)營(yíng)、并購(gòu)重組、清算等各類(lèi)特殊業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)，設(shè)計(jì)最優(yōu)的交易方案和投資結(jié)構(gòu)安排，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行的前提下，最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。2014年財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定的起草、修改主要以涉及公司改制重組影響的管理變化、以面對(duì)嚴(yán)峻形勢(shì)要求內(nèi)涵增效為目標(biāo)，以強(qiáng)化內(nèi)部管理為思路，以緊抓成本管理和資金管理為手段，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
編輯：郝 龍
