維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)為公司發(fā)展保駕護(hù)航
——訪公司審計(jì)部部長黃麗華
公司“三會”上出臺了《陜西陜煤銅川礦業(yè)有限公司（局）2014年內(nèi)部審計(jì)工作安排意見》，總體思路是什么？2014年的重點(diǎn)工作及主要措施是什么?帶著問題，記者采訪了公司審計(jì)部部長黃麗華。
記者：2014年度審計(jì)工作的總體思路是什么？
公司審計(jì)部部長黃麗華：按照公司著力構(gòu)建銅煤特色“大監(jiān)督”格局，形成企業(yè)內(nèi)部“八位一體”監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
記者：2014年審計(jì)工作的要點(diǎn)是什么？
公司審計(jì)部部長黃麗華：在完成財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)上，一季度主要關(guān)注財(cái)務(wù)決算過程中審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理情況，往來賬項(xiàng)的年初、年末余額的增減掛賬情況，有無潛盈潛虧掛賬。審查工程項(xiàng)目各項(xiàng)開工審批手續(xù)是否完備，投資是否有計(jì)劃，資金來源是否落實(shí)。二季度主要進(jìn)行礦業(yè)公司所屬單位（含存續(xù)企業(yè)）領(lǐng)導(dǎo)班子年薪兌現(xiàn)審計(jì)，“三公”經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行審計(jì)。對物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況、對存貨的真實(shí)性、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、各項(xiàng)收入、成本的真實(shí)性、合規(guī)性等進(jìn)行審計(jì)。三季度對流動資產(chǎn)管理進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查。重點(diǎn)對礦井各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立健全以及制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，對企業(yè)內(nèi)部循環(huán)的過程進(jìn)行檢查和評價(jià)。四季度對日常審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，根據(jù)日常審計(jì)掌握的情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，完成上級審計(jì)部門和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
記者：今年在哪些方面擴(kuò)大了審計(jì)工作范圍？
公司審計(jì)部部長黃麗華：一是根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范中對采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行審查和評價(jià)。
二是結(jié)合公司目前物資采購運(yùn)行機(jī)制的現(xiàn)狀，要求各單位供應(yīng)科每季度將物資的采購、使用及盤存情況報(bào)審計(jì)部，審計(jì)部將加大物資價(jià)格信息的收集，加強(qiáng)物資價(jià)格的分析，參與局物資招議標(biāo)管理，并對物資采購計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
三是嚴(yán)格公司物資儲備定額預(yù)算管理，加強(qiáng)物資儲備資金的審計(jì)。對檢查出儲備資金超定額部分按超儲的20%—40%予以處罰，并對相關(guān)責(zé)任人處以1000—3000元不等的罰款。
四是嚴(yán)格設(shè)備維修加工的審計(jì)。按照公司規(guī)定凡是屬于公司內(nèi)部維修范圍內(nèi)的，一律不得外修，確需委托外部修理的，按照公司《設(shè)備大修理管理辦法》規(guī)定的相關(guān)審批程序進(jìn)行，并提供相應(yīng)的資料、手續(xù)，對未按規(guī)定執(zhí)行的，將給予經(jīng)濟(jì)處罰。
五是開展住房公積金審計(jì)。針對目前住房公積金管理的狀況，結(jié)合以往審計(jì)中反映的情況，對公司各單位住房公積金進(jìn)行抽查審計(jì)，反映住房公積金目前的管理狀況，維護(hù)繳存職工的利益，規(guī)范住房公積金的管理。
記者：貫徹集團(tuán)公司精神，跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)是什么？
公司審計(jì)部部長黃麗華：按照集團(tuán)公司《建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》規(guī)定，工程項(xiàng)目投資概算1億元以上（含1億元）的項(xiàng)目，由集團(tuán)公司進(jìn)行竣工決算審計(jì)；工程項(xiàng)目概算在1億元以下，2000萬元以上的由公司組織實(shí)施跟蹤審計(jì)。為此，公司將下石節(jié)礦2#風(fēng)井列為全過程跟蹤審計(jì)；配合集團(tuán)公司完成東坡洗煤廠、欣塑公司工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理程序?qū)徲?jì)，加強(qiáng)對外包工程、勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理委托等業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目需委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的，由審計(jì)部協(xié)助有關(guān)部門辦理委托業(yè)務(wù)，簽訂委托審計(jì)合同，審核并批準(zhǔn)中介機(jī)構(gòu)編制的審計(jì)具體實(shí)施方案，對中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告進(jìn)行審查和確認(rèn)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位按照中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)結(jié)論辦理工程結(jié)算款項(xiàng)的支付。
記者：開展績效審計(jì)的重點(diǎn)是什么？
公司審計(jì)部部長黃麗華：開展績效審計(jì)，對各單位經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性進(jìn)行審查和評價(jià)，按照國家有關(guān)法律和國資委有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究的規(guī)定，建立責(zé)任追究制度，與公司紀(jì)委共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任任期內(nèi)審計(jì)，關(guān)注重大決策和重要事項(xiàng)，綜合評價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，深入分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，查找根源，提出改進(jìn)建議，明確相關(guān)責(zé)任。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題，按照《會計(jì)法》、《銅川礦務(wù)局內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，對單位和單位負(fù)責(zé)人及其他責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰；對于重復(fù)違反同一規(guī)定的，將加重處罰。情節(jié)嚴(yán)重的將移交公司紀(jì)委或司法部門處理。
編輯：郝 龍
